Circular archivos - Gesproem

Cerrado Por Estado de Alarma

Gesproem — Mon, 16 Mar 2020 07:40:00 +0000

En GesproeM estamos trabajando desde el primer momento en las medidas preventivas y de seguimiento del coronavirus. Tomamos las medidas necesarias para velar por la salud de nuestros trabajadores, poder operar adecuadamente y dar el servicio adecuado a nuestros clientes.

Como compañía responsable, nuestra prioridad es proteger la salud de los empleados y clientes, ayudarles ante las dificultades que pudieran derivarse del actual problema sanitario, y asegurar que el negocio continúa sin interrupciones.

Tenemos en marcha nuestro plan de continuidad de negocio en el que seguiremos atendiendo con total normalidad a nuestros clientes por los medios electrónicos habituales, evitando el contacto físico, por lo que rogamos utilicen éstos medios durante el tiempo que se mantenga éste Estado de Alarma.

Sistemas como el teléfono, correo electrónico, web ó whatsApp serán nuestros medios de comunicación con nuestros clientes. Por eso, a pesar de los pequeños inconvenientes que puedan suponer algunas medidas implantadas, gracias a la tecnología, en GesproeM estamos en perfecta disposición para seguir dando servicio a nuestros clientes y continuar con la operativa de negocio.

En la compañía continuamos monitorizando las últimas noticias para implementar las medidas que sean necesarias de manera ágil y mantendremos una constante comunicación con nuestros clientes para seguir colaborando a la hora de atender las pautas marcadas por las autoridades sanitarias.

Un cordial saludo,

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GesproeM Les Desea Feliz Navidad y Próspero Año 2013

Gesproem — Fri, 21 Dec 2012 16:35:00 +0000

El equipo humano de gesproem.es desea a todos sus clientes y amigos que pasen unas Felices Fiestas, con nuestros mejores deseos de Paz y Felicidad.

¡Feliz Navidad y Próspero Año 2013!

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Circular Comprobación del Alta en Subcontrataciones

Gesproem — Tue, 22 Nov 2011 10:25:00 +0000

Dada la importancia del Real Decreto Ley 5/2011 del 29 de abril, de medidas para la regularización y control del empleo sumergido, publicado en el BOE de 6 de mayo de 2011, me complace recordarle que a partir del 01/08/2011:

…

Artículo 5. Comprobación del cumplimiento de las obligaciones de alta en Seguridad Social de trabajadores en los supuestos de subcontratación.

1. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 42 del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, los empresarios que contraten o subcontraten con otros la realización de obras o servicios correspondientes a la propia actividad de aquéllos o que se presten de forma continuada en sus centros de trabajo, deberán comprobar, con carácter previo al inicio de la prestación de la actividad contratada o subcontratada, la afiliación y alta en la Seguridad Social de los trabajadores que estos ocupen en los mismos.

…

Es decir, la obligación de comprobar la afiliación a la Seguridad Social (régimen general o autónomos) de los trabajadores que los empresarios contraten.

También se tipifica como infracción grave, el incumplimiento de la obligación de comprobar lo antes citado en los casos de contratas y subcontratas.

Por todo lo expuesto, ruego tomen buena nota y con carácter previo, realicen las comprobaciones de alta de los trabajadores subcontratados, todo ello con justificantes documentales para posibles revisiones posteriores por parte de los Organismos Oficiales.

Este requerimiento de información es complementario al que hasta el momento se exigía de Certificaciones tributarias de estar al corriente y Certificación negativa de Seguridad Social.

Ante cualquier duda póngase en contacto con nosotros.

José Antonio Sáez

968485639

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Campaña Renta 2010 del 3 de Mayo al 30 de Junio

Gesproem — Tue, 03 May 2011 13:10:00 +0000

Este martes, 3 de mayo, arranca oficialmente la Campaña de Renta 2010, que se extenderá hasta el 30 de junio y en la que la Agencia Tributaria prevé devolver un total de 11.167 millones de euros (-7,33%) a 15,2 millones de declaraciones. Recordamos a nuestros clientes que faciliten lo antes posible sus datos con el fin de poder efectuar su trámite con total garantía.

Hacienda espera devolver menos en esta Campaña por la eliminación parcial de la deducción de 400 euros, por el incremento de los tipos de gravamen de las rentas del ahorro y por el aumento esperado de las rentas del capital sujetas a retención.

Este año se han puesto a disposición de los ciudadanos más de 22 millones de borradores y datos fiscales, que se pueden solicitar y confirmar desde el pasado 4 de abril. Los borradores se pueden obtener, modificar y confirmar a través de Internet o del teléfono sin esperar a que lleguen por correo, lo que permitió iniciar las devoluciones el 6 de abril.

De hecho, en los primeros días de Campaña Hacienda había devuelto ya 134 millones de euros a un total de 145.000 contribuyentes, ya que las devoluciones comenzaron el pasado 6 de abril.

A principios del mes de abril, ya había cerca de 17 millones de solicitudes de borrador. El plazo para solicitar el borrador del IRPF o los datos fiscales acaba el 27 de junio.

Principal novedad
Este año, la principal novedad de la campaña de renta es que se puede obtener el borrador de forma inmediata a través de Internet o del teléfono hasta el 30 de junio. De este modo, no se tiene que esperar a recibir el borrador en el domicilio y tampoco se necesita el certificado electrónico para solicitarlo, sino que únicamente es necesario el NIF, el dato de la casilla 698 de la renta 2009 y un número de teléfono móvil.

El nuevo programa, denominado ‘RENO’, permite que en sólo cinco minutos y a través de Internet, el contribuyente tenga acceso a su borrador y pueda confirmarlo en el mismo momento.

Una vez que se reciba el borrador, se debe revisar, pudiendo en su caso completar o modificar la información recogida en el mismo antes de proceder a su confirmación. El plazo para la confirmación del borrador concluye el 30 de junio, salvo si el resultado es a ingresar y se domicilia el pago, en cuyo caso el plazo acaba el 27 de junio.

Cambios en el borrador
De hecho, un año más la Agencia Tributaria ha incluido en las cartas que acompañan el borrador algunas de las circunstancias que pueden no recogerse para que el contribuyente las tenga en cuenta a la hora de revisarlo, siendo las más habituales los cambios en las circunstancias personales y familiares, las aportaciones a cuotas sindicales o deducciones como la inversión en vivienda habitual, por obras de mejora de la vivienda habitual, por cuenta vivienda o autonómicas.

Asimismo, Hacienda envía borradores de declaración «pendientes de modificar», que son aquellos que el contribuyente no puede confirmar directamente sino que debe revisarlos previamente y completar algún dato antes de hacerlo.

Para quienes no tengan derecho a percibir el borrador porque no cumplan los requisitos para ello, Hacienda envía los datos fiscales. Este año, como novedad, en estos datos se recordarán los atrasos percibidos de otros ejercicios y que están pendientes de declarar al fisco, con la finalidad de que se realicen declaraciones complementarias para regularizar su situación.

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Deducción del IVA al 100% por la compra de un turismo afecto

Gesproem — Thu, 03 Feb 2011 09:31:00 +0000

Ponemos en vuestro conocimiento, por su indudable interés y gracias a la colaboración de nuestro asociado de Valencia don Javier Úbeda, la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana, Sentencia Nº 213/2008, de 14 de abril de 2010 por la que se acepta la deducción en el Impuesto sobre el Valor Añadido del 100 por 100 de las cuotas soportadas por la adquisición de un vehículo turismo afecto a la actividad.

Hay que recordar que en el IVA el legislador presume un grado de afectación a la actividad económica de los vehículos turismos en un 50 por 100, salvo que el sujeto pasivo demuestre un grado mayor de afectación.

Esta sentencia considera que es válido que los sujetos pasivos del Impuesto deduzcan la totalidad de la cuota soportada en la compra de un turismo afecto a su actividad, siempre que dicha afectación sea efectiva, aunque lo fuere de manera parcial o limitada.

Se apoya en una sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, de 17 de julio de 1991, que estableció que un sujeto pasivo, que utiliza bienes necesarios para su actividad económica, tiene derecho a deducir las cuotas soportadas en la adquisición de dichos bienes por reducido que sea el porcentaje de utilización para fines profesionales.

Evidentemente, tanto Gestión Tributaria como Inspección de los Tributos harán caso omiso de la citada sentencia del Alto Tribunal valenciano, pues consideran que la ley española es taxativa en este punto.

No obstante, la preeminencia del derecho comunitario sobre el nacional y el hecho de que las Directivas comunitarias son más proclives a salvaguardar el derecho a la deducción del IVA soportado que las leyes nacionales de cada estado (sobretodo el español) nos hace pensar que dicha postura jurisprudencial se acabará imponiendo.

Ahora los asesores tenemos un argumento jurisprudencial para defender la deducibilidad del IVA de los vehículos si se demuestra una afectación parcial a la actividad (lo contrario, probar una afectación al 100% ante Hacienda era una verdadera probatio diabólica).

El camino a recorrer será largo y lleno de dificultades, pero se empieza a ver luz al final del camino.

Tan solo queda esperar que los distintos tribunales superiores hagan suya la razonada y justa sentencia del TSJ valenciano.

AECE.ES

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Circular confección de declaraciones trimestrales y Cierre del Año

Gesproem — Wed, 12 Jan 2011 15:42:00 +0000

Estando próximo el plazo de envío de declaraciones trimestrales correspondiente a su empresa, rogamos nos aporten todos los documentos necesarios, facturas, extractos bancarios, etc, para la confección de las mismas, según su empresa.

El plazo para la presentación finaliza el próximo 20/01/2011 por lo que rogamos entreguen todos los documentos en nuestra oficina con anterioridad suficiente para poder asesorarle según le convenga, no siendo posible su presentación si Ud. no aporta los documentos solicitados.

Sin otro particular, en espera de su visita, reciban un cordial saludo, atentamente,
José Antonio Sáez

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Felicitacion de Navidad

Gesproem — Tue, 21 Dec 2010 19:19:00 +0000

El equipo humano de GesproeM desea a todos sus clientes, amigos, lectores, visitantes, etc. unas felices fiestas y un próspero año 2011.

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Avance del nuevo régimen de deducción por inversión en vivienda habitual

Gesproem — Fri, 03 Dec 2010 12:53:00 +0000

AVANCE E INFORMACION SOBRE EL PROYECTO DE NUEVO RÉGIMEN DE DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL

Dada la gran importancia del nuevo régimen de deducción por inversión en vivienda habitual previsto en los

Presupuestos Generales del Estado para 2011 y que se encuentra en un avanzado estado de negociación, os detallamos los aspectos más relevantes del mismo tal como se está tramitando actualmente y cuya aprobación final está pendiente del Congreso y es susceptible de modificarse.

1. NUEVO RÉGIMEN DE DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL.

Con efectos desde 1 de enero de 2011, la deducción por inversión en vivienda habitual, únicamente será aplicable por los contribuyentes en aquellos ejercicios en los que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales:

1. Deducción por adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de vivienda habitual y por cantidades que se depositen en entidades de crédito para la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.

La base máxima de esta deducción será:

a) Cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales:

9.040 euros anuales.

b) Cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20 y 24.107,20 euros anuales:

9.040 euros – 1,4125 x (Base Imponible – 17.707,20 euros anuales).

2. Deducción por obras e instalaciones de adecuación en la vivienda habitual por razón de discapacidad.

La base máxima de esta deducción, independientemente de la fijada en el apartado anterior, será:

a) Cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales:

12.080 euros anuales.

b) Cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20 y 24.107,20 euros anuales:

12.080 euros – 1,8875 x (Base Imponible – 17.707,20 euros anuales).

2. RÉGIMEN TRANSITORIO APLICABLE EXCLUSIVAMENTE A CONTRIBUYENTES QUE CON ANTERIORIDAD A 1 DE ENERO DE 2011 HUBIERAN SATISFECHO CANTIDADES DESTINADAS A INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL.

1. Los contribuyentes cuya base imponible sea superior a 17.724,90 euros, que hubieran adquirido su vivienda habitual o satisfecho cantidades para la construcción de la misma con anterioridad a 1 de enero de 2011, podrán seguir aplicando la deducción, teniendo como base máxima de deducción 9.015 euros anuales, aún cuando su base imponible sea igual o superior a 24.107,20 euros anuales.

Los contribuyentes cuya base imponible sea igual o inferior a 17.724,90 euros, podrán aplicar la nueva deducción, por ser más favorable.

2. Este mismo régimen será aplicable para obras de rehabilitación o ampliación de vivienda habitual, siempre que se hubieran satisfecho cantidades con anterioridad a 1 de enero de 2011 y dichas obras finalicen antes de 1 de enero de 2015.

Los contribuyentes cuya base imponible sea igual o inferior a 17.724,90 euros, podrán aplicar la nueva deducción, por ser más favorable.

3. Aquellos contribuyentes cuya base imponible sea superior a 17.738,99 euros anuales que hubieran satisfecho cantidades para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2011 siempre que dichas obras o instalaciones estén concluidas antes de 1 de enero de 2015, podrán seguir aplicando la deducción, teniendo como base máxima de deducción 12.020 euros anuales, aún cuando su base imponible sea igual o superior a 24.107,20 euros anuales.

Los contribuyentes cuya base imponible sea igual o inferior a 17.738,99 euros, podrán aplicar la nueva deducción, por ser más favorable.

3. FINALIZACIÓN DE PLAZOS.

El 31 de diciembre de 2010 finalizan los siguientes plazos ampliados:

1. La ampliación para aquellas cuentas vivienda cuyo plazo de cuatro años desde su apertura, finalice entre el 1 de enero de 2008 y el 30 de diciembre de 2010.

2. La ampliación del plazo de dos años para transmitir la vivienda habitual anterior, cuando previamente se hubiera adquirido una nueva vivienda habitual en los ejercicios 2006, 2007 y 2008.

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Cuidado con los planes de pensiones …

Gesproem — Tue, 23 Nov 2010 17:14:00 +0000

Cuidado con los planes de pensiones ¿qué hay que saber antes de contratar?

Otoño es la fecha en la que tradicionalmente las entidades financieras lanzan su batería de planes de pensiones, debido al efecto fiscal que estos productos tienen de cara al cierre del año. Su gran gancho son los regalos. ¿Qué tengo que saber antes de contratar estos productos?.

invertia.com

Siendo la jubilación un objetivo financiero tan importante, no es aconsejable utilizar sólo un producto de ahorro-inversión. Diversifique. Como norma general, cuantos más años le queden hasta la jubilación, más agresiva puede ser su política de inversión. Es decir, podrá invertir mayor porcentaje de su capital en productos con un nivel de riesgo medio-alto con la esperanza de recibir a cambio una rentabilidad mayor.

Por supuesto, el mayor riesgo significa también más posibilidades de no obtener la rentabilidad esperada e incluso de perder el capital invertido. Pero a largo plazo los inversores siempre pueden aguantar mejor las subidas y bajadas de los mercados financieros, y cuando más joven sea, con más tiempo contará para recuperarse de la pérdidas, si las hubiera.

¿Para qué arriesgar? La respuesta es para buscar mayor rentabilidad. No olvide que la inflación también juega con sus ahorros: cualquier dinero que no genera una rentabilidad por lo menos igual a la tasa anual de inflación está perdiendo valor.

A medida que se acerca a la edad de la jubilación suele ser prudente revisar sus inversiones y concentrarlas en alternativas más conservadoras. No obstante, algunos expertos recomiendan mantener, incluso después de la jubilación, un pequeño porcentaje del dinero en renta variable o algún instrumento que persiga mayor rendimiento y así intentar aumentar la rentabilidad de sus inversiones. Los mejores productos para preparar la jubilación son aquellos destinados al ahorro a largo plazo. Veamos algunos de los más populares. Aquí sólo destacamos sus características más importantes. Podrá ver descripciones más detalladas de cada producto en el bloque “La oferta de productos y servicios financieros”.

El plan de pensiones individual

Por su comodidad y las ventajas fiscales, los planes de pensiones son los productos más utilizados actualmente en España para financiar la jubilación. Los planes de pensiones individuales son contratos en virtud de los cuales se efectúan aportaciones que se van acumulando y quedan permanentemente invertidas en activos financieros, con la finalidad de ir constituyendo un ahorro (derechos consolidados) para el cobro de prestaciones cuando se produzca alguna de la contingencias previstas:

• Jubilación: Acceso efectivo a la jubilación en el régimen de Seguridad Social correspondiente, ya sea a la edad ordinaria, anticipada o posteriormente.

• Incapacidad laboral del partícipe: Incapacidad permanente total para la profesión habitual, absoluta y permanente para todo trabajo o gran invalidez, según los criterios de la Seguridad Social.

•Fallecimiento del partícipe o beneficiario: Puede dar derecho a prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de otras personas designadas.

•Dependencia severa o gran dependencia: Cuando, por pérdida de autonomía mental o física, se necesita la asistencia continua de otra persona para realizar actividades básicas de la vida diaria.

Cuando se produce cualquiera de estas contingencias, el beneficiario, que puede ser el partícipe (es decir, la persona a cuyo nombre se crea el plan y que realiza las aportaciones) u otra persona designada, tiene derecho a recibir una prestación, que es compatible con las prestaciones y pensiones públicas a las que también pudiera tener derecho.

Las aportaciones son las cantidades de dinero que se van realizando al plan. El partícipe tiene mucha flexibilidad para fijar la cuantía y periodicidad de las aportaciones, por lo que se trata de un producto accesible a cualquier economía. Se suele permitir que el partícipe realice aportaciones periódicas de cuantía determinada (mensual, trimestral…), así como aportaciones extraordinarias.

Las prestaciones de los planes de pensiones son dinerarias y pueden ser en forma de capital (es decir, la percepción de un pago único), de renta (percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular), prestaciones mixtas (que combinen rentas y capital) o prestaciones distintas de las anteriores en forma de pagos sin periodicidad regular.

La opción de renta a su vez puede ser vitalicia (pagos durante el resto de la vida del beneficiario) o temporal(pagos periódicos durante un tiempo determinado).

Haga cuentas o pida el consejo de un experto sobre lo que resulte más adecuado de acuerdo con su situación en el momento de la jubilación. La cuantía de la prestación estará en función de los “derechos consolidados”, que son el importe acumulado de las aportaciones realizadas por el partícipe más los rendimientos generados (rentabilidad).

Entre los mayores atractivos de los planes de pensiones destacan sus grandes ventajas fiscales. Todas las aportaciones realizadas pueden reducirse en la base imponible del IRPF (el ahorro fiscal se produce en el mismo año en el que se realizan las aportaciones). Existen límites máximos de reducción:

Por lo tanto, las aportaciones representan un ahorro fiscal muy importante.

Respecto a las prestaciones, siempre tributan como rendimientos del trabajo, sujetos a retención a cuenta. Esto es así sean cuales sean su forma de percepción (capital, renta, combinación de ambas o cobros flexibles), el sujeto que las reciba (el propio partícipe u otro beneficiario) y la contingencia de la que deriven (jubilación, fallecimiento, incapacidad permanente, dependencia).

También se tratarán fiscalmente como rendimientos del trabajo las cantidades percibidas en los supuestos excepcionales de enfermedad grave y desempleo de larga duración.

Conviene tener en cuenta que la reforma fiscal del 2007 suprimió la reducción del 40% aplicable a las prestaciones en forma de capital (si bien se prevé un régimen transitorio). Como consecuencia, desde el punto de vista fiscal resulta más aconsejable recibir la prestación en forma de renta; recuerde que las prestaciones de planes de pensiones se consideran rendimientos del trabajo del año en que se perciben, por lo que tributan al tipo marginal que corresponda: a mayores ingresos, mayor tributación. Como en los años posteriores a la jubilación los ingresos suelen ser menores, recibir la prestación en forma de rentas previsiblemente permitirá tributar a un tipo inferior.

No obstante, si realizó aportaciones a planes de pensiones antes del 1 de enero de 2007, calcule si le conviene recibir la prestación en forma de capital, ya que a las prestaciones derivadas de esas aportaciones se les aplicaría la reducción del 40% prevista en el régimen transitorio. Vemos que la ventaja fiscal de los planes de pensiones es el aplazamiento de los impuestos hasta el momento de la jubilación, cuando los ingresos normalmente son inferiores. Es “pájaro en mano”, dinero que, en vez de pagarse a Hacienda, trabaja para usted, generando intereses durante años.

A tener en cuenta:

• No es un producto que ofrece liquidez. Sólo se puede disponer del dinero de un plan de pensión si se produce alguna de las contingencias cubiertas por el plan. No es, por tanto, un producto adecuado para otros fines. No obstante, si el plan de pensiones así lo establece, podrá rescatar su ahorro, en dos supuestos:

• Enfermedad grave

• Desempleo de larga duración

• No es un producto exento de riesgo. Las aportaciones de los partícipes, y cualesquiera otros recursos adscritos al plan de pensiones, se integrarán obligatoriamente en un fondo de pensiones, administrado por una entidad gestora con el concurso de una entidad depositaria. El gestor se responsabiliza de invertir el dinero en distintos instrumentos financieros con diferentes niveles de riesgo, como por ejemplo depósitos bancarios, títulos de renta fija (deuda pública y privada), renta variable (en bolsa), futuros y opciones, otros fondos…

Hay infinidad de planes en el mercado y siguen diferentes políticas de inversión, más o menos agresivas. Cuanto mayor es la hipotética rentabilidad, mayor el riesgo. Es importante elegir un producto que se ajuste a sus expectativas de rentabilidad y riesgo. Puede cambiar de un plan a otro sin penalización. Y cualquier persona puede disponer de varios planes con niveles de riesgo distintos y así diversificar su inversión.

• Nadie puede garantizar el futuro. Los planes de pensiones han sufrido desde su aprobación cambios legislativos y fiscales. Por ello, nunca está de más que cuente con otro producto adicional de ahorro-inversión para su jubilación.

Planes de Previsión Asegurados (PPA)

Los PPA son seguros de vida destinados a constituir un capital que se percibe en el momento de producirse la contingencia establecida en el contrato. No obstante, la cobertura principal es la de jubilación. Su régimen jurídico y fiscal se asimila al de los planes de pensiones individuales.

Su funcionamiento y características (contingencias cubiertas, forma de cobrar la prestación, iliquidez, y supuestos excepcionales de liquidez) también son iguales a los de los planes de pensiones. La diferencia entre los dos productos es que el PPA ofrece un tipo de interés garantizado. Por lo tanto, no existe posibilidad de perder el capital invertido. Son productos pensados para personas más conservadoras o cercanas a la edad de la jubilación, que no quieren correr riesgos. La ley permite movilizar los derechos económicos de un plan de pensiones y de un plan de previsión social empresarial a un PPA y al revés sin penalización. No obstante, hay que tener en cuenta que, en aquellos contratos que cuenten con inversiones asignadas, el importe a movilizar será el valor de mercado de esas inversiones en ese momento; por tanto, su valor puede variar en función de las fluctuaciones de los mercados financieros.

Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)

Los PIAS también son seguros de vida que buscan canalizar el ahorro a largo plazo para acumular un capital que sirva de complemento a la jubilación. Son seguros individuales de ahorro a largo plazo cuya finalidad es ir pagando primas para constituir una renta vitalicia asegurada que podrá percibirse a partir de una edad señalada en el contrato.

Desde el punto de vista fiscal, a diferencia de los planes de pensiones y los PPA, las primas pagadas no reducen la base imponible del IRPF y por ello no tiene beneficios fiscales durante la etapa de ahorro. En cambio, cuando se cobra la prestación como renta vitalicia, los rendimientos generados (la diferencia entre valor de la renta en el momento de percibirla y la suma de las primas satisfechas) están totalmente exentos de impuestos, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• Que el cobro de la renta empiece como mínimo diez años más tarde que el pago de la primera prima.

• Que el tomador del seguro, asegurado y beneficiario sean la misma persona.

• Las primas pagadas no superen los siguientes límites: por un lado, de 8.000€ anuales; y por otro lado, de 240.000€ totales.

Otra característica diferenciadora de los PIAS es que su disfrute no está ligado a los supuestos de jubilación, incapacidad laboral, fallecimiento y gran dependencia, como ocurre en los planes de pensiones y en los PPA. Esto significa que puede empezar a cobrar la renta sin esperar a los 65 años, aunque sí tiene que haber pasado el mínimo plazo de 10 años desde la primera aportación para su disfrute.

El seguro de jubilación

Los seguros de jubilación son seguros de vida mixtos (es decir, combinan una prestación en caso de muerte y otra en caso de supervivencia) que tienen como fin constituir un capital asegurado a largo plazo mediante el pago de cuotas periódicas denominadas primas de seguro. La prestación se puede recibir en forma de capital, renta temporal o renta vitalicia.

Este producto ofrece mayor flexibilidad que un plan de pensiones y un PPA. No existen límites respecto al importe de las primas y goza de total liquidez, aunque las entidades aseguradoras cobran gastos por la desinversión anticipada. No hay que esperar a los 65 años, ni a que pase ningún plazo determinado para poder recibir la prestación.

En cuanto a su tratamiento fiscal, las aportaciones no dan derecho a ninguna deducción del IRPF. Puede ver más características de este producto en el bloque “La oferta de productos y servicios financieros”.

Combinación de alternativas

La mejor estrategia para acumular el fondo necesario para la jubilación puede ser combinar más de un producto específico para este fin con otras alternativas de ahorro-inversión a largo plazo:

• Cuentas de ahorro y depósitos bancarios

• Bonos (del Estado, de gobiernos de otros países y de empresas privadas)

• Fondos de inversión

• Acciones

Esta combinación de inversiones o cartera debe ajustarse a la edad y tolerancia de riesgo del inversor particular, así como a las condiciones del mercado y la economía en general. También dependerá de cuánto dinero tiene para invertir y las otras fuentes de ingresos con las que podrá contar durante la jubilación. Como normal general, cuantos más años tiene hasta la jubilación, más agresivo puede ser al invertir, dedicando un porcentaje mayor a inversiones con más riesgo para intentar sacar mayor rentabilidad y potenciar el ahorro. Ya habrá podido comprobar con la calculadora la diferencia entre obtener un 4% y un 10% de rentabilidad (calcular cuánto hay que ahorrar teniendo en cuenta la esperanza de vida).

A medida que se va acercando a la edad de la jubilación, lo habitual es ir modificando la cartera para dedicar mayor porcentaje a inversiones menos arriesgadas. Muchos expertos recomiendan mantener un porcentaje, aunque sea pequeño, de las inversiones con mayor rentabilidad potencial, aunque represente mayor riesgo. Esto es para paliar la pérdida de valor del dinero debido a la inflación.

Por ejemplo, algunos expertos recomiendan dividir el ahorro destinado a la jubilación más o menos de la siguiente forma:

Ojo: se trata de una mera orientación, y los porcentajes serán distintos según el caso. Cada inversor debe analizar su situación particular teniendo en cuenta sus ingresos, su nivel de tolerancia al riesgo, sus objetivos, las expectativas del mercado, etc.

No obstante, es importante conocer bien los riesgos de cada inversión. Nunca se debe asumir un riesgo si no se siente cómodo con las perspectivas.

Nota: Resístase siempre a la tentación de utilizar los fondos destinados a la jubilación para cualquier otra necesidad. Es importante constituir un fondo de emergencia equivalente a entre tres y seis meses de gastos corrientes para cubrir pequeños imprevistos y no interrumpir la planificación de la jubilación. El tiempo perdido será difícil de recuperar más tarde.

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Proyecto sobre notificación electrónica ante la Agencia Tributaria

Gesproem — Wed, 20 Oct 2010 13:25:00 +0000

NOTA SOBRE EL PROYECTO DE ORDEN QUE ESTABLECE LA NOTIFICACION ELECTRONICA OBLIGATORIA PARA DETERMINADOS CONTRIBUYENTES.

Apreciados clientes,

Os informamos que el Ministerio de Economía y Hacienda está tramitando un proyecto de orden por el cual estarán obligados a recibir por medios electrónicos las comunicaciones y notificaciones administrativas que en el ejercicio de sus competencias les dirija la Agencia Estatal de Administración Tributaria a las entidades siguientes:

– Que tengan la forma jurídica de sociedad anónima (entidades con número de identificación fiscal -NIF- que empiece por la letra A),

-Sociedad de responsabilidad limitada (entidades con NIF que empiece por la letra B),

– Las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica que carezcan de nacionalidad española ( NIF que empiece por la letra N) ,

-Los establecimientos permanentes y sucursales de entidades no residentes en territorio español ( NIF que empiece con la letra W),

-Las uniones temporales de empresas ( entidades cuyo NIF empieza por la letra U),

– Y las entidades cuyo NIF empiece por la letra V y se corresponda con uno de los siguientes tipos: Agrupación de interés económico, Agrupación de interés económico europea, Fondo de Pensiones , Fondo de capital riesgo, Fondo de inversiones, Fondo de titulización de activos, Fondo de regularización del mercado hipotecario, Fondo de titulización hipotecaria, Fondo de garantía de inversiones.

Igualmente, con independencia de su personalidad o forma jurídica, estarán obligados a recibir por medios electrónicos las comunicaciones y notificaciones administrativas que les practique la Agencia Estatal de Administración Tributaria las personas y entidades en las que concurra alguna de las siguientes circunstancias: a) Que estuvieran inscritos o se proceda a su inscripción en el Registro de grandes empresas regulado por el artículo 3.5 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. b) Que hayan optado por la tributación en el régimen de consolidación fiscal, regulado por el Capítulo VII del Título VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. c) Que hayan optado por la tributación en el Régimen especial del grupo de entidades, regulado en el Capítulo IX del Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. d) Que estuvieran inscritos o se proceda a su inscripción en el Registro de devolución mensual, regulado en el artículo 30 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre ,Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. d) Aquellos que tengan una autorización en vigor del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria para la presentación de declaraciones aduaneras mediante el sistema de transmisión electrónica de datos (EDI), de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4 bis del Reglamento (CEE) 2454/93, de la Comisión, de 2 de julio de 1993, por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento (CEE) 2913/92, del Consejo, por el que se establece el Código Aduanero Comunitario. La alteración posterior de las circunstancias que determinan la inclusión en el sistema de notificación electrónica obligatoria para un determinado obligado no determinará su exclusión de dicho sistema.

Dicha reforma, en caso de prosperar, y parece que el tema está muy avanzado, pretende implantarse a partir del 1 de diciembre de 2010 o en todo caso en enero de 2011. Se cambiará radicalmente las reglas del juego en cuanto las notificaciones a los contribuyentes , ya que solo serán enviadas por vía electrónica al ser obligatorio dicho sistema, con lo que su falta de atención en los plazos que se estipulen equivaldrá a ser notificados a todos los efectos legales.

Parece ser que quedaría fuera de esta obligación las notificaciones de Inspección.

Es evidente que dicha normativa puede generar graves conflictos en un futuro si sigue adelante ya que pone contra las cuerdas los más elementales principios de seguridad jurídica a los contribuyentes.

Además puede generar graves responsabilidades a los asesores si en un futuro nos hacemos cargo de las notificaciones electrónicas de nuestros clientes y por cualquier razón las mismas no son atendidas.

Sin entrar en la casuística que se puede producir por los cortes de fluido eléctrico, falta de equipos adecuados, virus informáticos, etc que pueden entorpecer el buen funcionamiento del correo electrónico, entendemos que es una imposición que puede extralimitarse del marco legal vigente.

Dada la relevancia que puede tener esta reforma en el futuro está disponible en la página web el texto del borrador de la orden ministerial.

Os iremos informando puntualmente de las novedades que se produzcan al respecto.

Para cualquier duda o aclaración al respecto podéis contactar como siempre a través del correo gesproem@gesproem.es

Atentamente,

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